Contribuciones Patronales: Nuevas alícuotas, beneficios e incremento solidario.

Informamos un resumen de las novedades con respecto a las nuevas alicuotas para las cargas sociales, los beneficios de detracción y el incremento solidario decretado.

Nuevas alícuotas

Las nuevas alícuotas son:

20,40% para los empleadores del sector privado (“servicios” y “comercio”), siempre que sus ventas totales anuales superen, en todos los casos, los limites para la categorización como empresa mediana tramo 2. El límite para la actividad de servicios es de $481.570.000 y para la actividad de comercio $1.700.590.000.-

18,00% para los restantes empleadores

Beneficios: Deducciones sobre la base imponible

  • De la base imponible se detraerán por cada trabajador $7.003,68, en concepto de remuneración bruta. Si el trabajador cumple media jornada, la detracción es en proporción, es decir $3.501,84.-
  • Para los empleadores de los sectores textil, de confección, de calzado, de marroquinería, de salud y los del sector primario agrícola e industrial comprendidos en los decretos 1.067/2018128/2019 y 688/2019 esta detracción asciende a $17.509,20.
  • También se aplicará la detracción de $17.509,20 a los empleadores concesionarios de servicios públicos cuyo capital social pertenezca, en al menos un 80% al Estado Nacional.
  • Adicionalmente, y para los empleadores que tengan una nómina de hasta 25 empleados, gozarán de un detracción de $10.000 mensual, aplicable sobre la base imponible.

A partir de cuándo se aplican estos beneficios

Los beneficios se aplican a las declaraciones juradas correspondientes al período diciembre 2019 que se presenta en el mes de enero y a las siguientes.

Cómo se deben presentar las declaraciones juradas para aplicar los beneficios

Ya se encuentran disponibles:

Estas herramientas cuentan con:

  • Las nuevas alícuotas de contribuciones
  • Campos para informar las detracciones de $7.003,68 y $17.509,20

Para la aplicación de la detracción de $10.000 se deberá utilizar la versión 42 del aplicativo “Sistema de Cálculo de Obligaciones de la Seguridad Social – SICOSS”, disponible en el sitio web institucional a partir del 1 de marzo de 2020. El sistema “Declaración en Línea” receptará las novedades de la nueva versión del programa aplicativo.

Cómo se va a calcular la detracción de los $10.000

  • Se calculan las contribuciones sobre los $10.000
  • El resultado se descuenta sobre el total de las contribuciones del período

El cálculo no generará saldo a favor

Qué sucede con las declaraciones juradas correspondientes a los meses de diciembre 2019 y enero 2020

Estas declaraciones juradas podrán ser rectificadas por nómina completa y a efectos de aplicar la detracción, hasta el 31 de marzo de 2020 inclusive, no siendo de aplicación en estos casos las disposiciones de la Resolución General N° 3.093.

INCREMENTO SOLIDARIO

El incremento solidario que con los sueldos de Enero 2020 es de $3.000 y para febrero de $4.000 establecido en el Decreto 14/2020, para las empresas categorizadas como PYME, no pagarán las contribuciones con destino a SIPA por tres meses por mencionado incremento. Pero aún no se encuentra actualizado el sistema de AFIP para realizar un correcto calculo del beneficio, por lo que tambien deberemos de esperar a su modificacion en el sistema.

El incremento solidario también es en proporción a la jornada laboral, por lo tanto para un trabajador media jornada en enero sería de $1.500 y para febrero $2.000.-

Fuente: www.afip.gob.ar, Resolución General 4661/2020

ARBA implementa planes de pagos

El paquete tributario de alivio orientado a contribuyentes y agentes de recaudación comprende deudas de Inmobiliario (Básico y Complementario), Automotores, Embarcaciones Deportivas, Ingresos Brutos y Sellos

Se instrumentaron programas de regularización con facilidades para cancelar deudas tributarias para Pymes y Personas Físicas.

La Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires instrumentó una serie de programas de regularización con facilidades para cancelar deudas tributarias de todos los impuestos, tanto en instancia judicial como prejudicial.

Además, implementó la posibilidad de retomar planes de pago caducos y flexibilizar el levantamiento de medidas cautelares.


Gastón Fossati, director de ARBA, explicó que “los beneficios buscan atender y mitigar las dificultades provocadas por la coyuntura económica, aportando alivio tributario a sectores de la producción, los servicios y al resto de los contribuyentes”.


En ese contexto, puntualizó que “se trata de medidas orientadas a pymes, microempresas, comerciantes y también a los vecinos de la Provincia, que contarán con mayores facilidades para cancelar deudas impositivas”.


Además, destacó que “en forma complementaria a los programas de regularización, se flexibilizan las condiciones para levantar medidas cautelares y no se trabarán nuevos embargos en lo que resta del año”.


El paquete tributario de alivio orientado a contribuyentes y agentes de recaudación comprende deudas de Inmobiliario (Básico y Complementario), Automotores, Embarcaciones Deportivas, Ingresos Brutos y Sellos
, y posee las siguientes características:


PLAN DE PAGO PARA DEUDAS QUE NO ESTÁN EN JUICIO
Para aquellos contribuyentes que tengan deudas en instancia prejudicial de cualquier impuesto bonaerense, se estableció un plan permanente de regularización que ofrece una financiación de hasta 60 cuotas.
Este programa cuenta con la particularidad de incluir deuda corriente, ya que abarca tributos
impagos vencidos al 31 de julio de 2019, y tiene estas modalidades de cancelación:


-Contado: sin bonificación
-En cuotas: con un anticipo del 5% de la deuda y el resto en:
-3 cuotas sin interés de financiación
-De 6 a 12 cuotas con un interés sobre saldo del 1,5% mensual
-De 15 a 24 cuotas con un interés sobre saldo del 2% mensual
-De 27 a 60 cuotas con un interés sobre saldo del 2,5% mensual


PLAN DE PAGO PARA DEUDAS EN JUICIO
Respecto de las deudas que ya se encuentran en etapa judicial, ARBA implementó hasta el 31 de diciembre un programa especial de regularización que permite financiarlas en hasta 60 cuotas.
Este plan abarca al conjunto de los impuestos bonaerenses e incluye la totalidad de la deuda en juicio que tengan los contribuyentes.
Además, cuenta con un beneficio especial, ya que el monto del acogimiento puede reducirse en hasta un 15% de la deuda judicial (sin afectar capital), puesto que la Provincia reconoce y se hará cargo de gastos procesales que debe enfrentar el contribuyente, como costas y honorarios de abogados externos.
Las modalidades de cancelación son las siguientes:


-Contado: sin bonificación
-En cuotas: sin anticipo y el resto en:
-3 cuotas sin interés de financiación
-De 6 a 12 cuotas con un interés sobre saldo del 1,5% mensual
-De 15 a 24 cuotas con un interés sobre saldo del 2% mensual
-De 27 a 60 cuotas con un interés sobre saldo del 2,5% mensual


POSIBILIDAD DE RETOMAR PLANES CADUCOS
En forma paralela, ARBA abrió la posibilidad de retomar planes de regularización caídos por falta de pago, tanto en instancia judicial como prejudicial.
La medida, que abarca programas caducos al 31 de julio de 2019, favorecerá a más de 66.000 contribuyentes que pueden cancelar deudas tributarias en condiciones ventajosas.
El beneficio para quienes adhieran a esta modalidad de cancelación radica en que el monto total a pagar por el programa rehabilitado siempre será inferior a cualquier otra alternativa de regularización de deuda.


FACILIDADES PARA LEVANTAR MEDIDAS CAUTELARES
Los planes de regularización se complementan con otras acciones de ARBA que flexibilizarán el levantamiento de medidas cautelares. De hecho, a partir de este mes, solo con formalizar la adhesión a un plan de pagos los contribuyentes con deudas en instancia judicial podrán levantar embargos de sus cuentas bancarias, sin necesidad de abonar el adelanto del 10% que se exigía anteriormente.


SUSPENSIÓN DE NUEVOS EMBARGOS
A la vez, hasta el 31 de diciembre de este año, ARBA no trabará nuevos embargos sobre cuentas bancarias y derechos de crédito. Esta medida, según estimaciones del fisco, constituirá un paliativo para casi 58.000 contribuyentes, entre ellos, pymes, microempresas y prestadores de servicios profesionales, que poseen deudas tributarias que se encuentran en proceso de cobro por juicio de apremio.

Liquidación de sueldos empleados de la sanidad. Asignación no remunerativa $5.000

A continuación un ejemplo de la liquidación para el mes de septiembre 2019 para un trabajador de sanidad bajo el Convenio Nro. 122/75 de Clínicas y Sanatorios Privados.

Debido a que a la fecha no existe ninguna publicación en FATSA con respecto a la forma de pago de la asignación no remunerativa decretada por el poder ejecutivo mediante el  Dto. 565/2019 que establece el pago de un bono no remunerativo para el sector privado de $5.000. Por otro lado la CAME (cámara argentina de la media empresa) sugirió su pago en 1 cuota ó hasta en  5 cuotas iguales y consecutivas. De cualquier forma su pago deber ser en conjunto con el salario del mes de septiembre, es decir que se debe pagar en el mes de octubre 2019.

A continuación un ejemplo de la liquidación para el mes de septiembre 2019 para un trabajador de sanidad bajo el Convenio Nro. 122/75 de Clínicas y Sanatorios Privados.

Datos de la liquidación:

Categoría: ASISTENTE GERIATRICA

Jornada: COMPLETA

Antigüedad: 5 AÑOS

Feriados: 0

Recibo

Cálculos de la liquidación

Sueldo Básico

Para una empleada de categoría “Asistente Geriátrica”  el valor del básico se compone del salario del mes de junio 2019 de la escala salarial del CCT 122/75. Los futuros aumentos a partir de junio son no remunerativos.

Debido a que en el mes de septiembre no hubo ningún feriado, se calcula el salario por los 30 días.

$23.252.81 / 30 días * 30 días = $ 23.252,81.-

Antigüedad

Para el CCT 122/75 para la antigüedad se calcula el escalafón, que en su art. 10 del CCT establece un incremento del  2% del salario básico por cada año de antigüedad cumplido. En el caso del ejemplo tiene 5 años de antigüedad. Por lo tanto:

($23.252,81 * 2%) * 5 años = $2.325,28.-

Aumentos no remunerativos

En el acuerdo homologado que establece los aumentos salariales a partir de junio 2019, se establece en su punto 5to. que las diferencias entres los salarios básicos vigentes el 30/06/2019 y los aumentos acordados serán acordados como una “gratificación extraordinaria no remunerativa”. Entonces el  aumento que corresponde a septiembre 2019, es el mismo que para agosto 2019. El diferencial es un 17%.

Además, el aumento se debe calcular para todos los adicionales del convenio, entones:

Gratificación extraordinaria no remunerativa sobre salario básico:

 Es el salario básico por el aumento: $ 23.252,81 * 17% = $ 3.952,98.-

Gratificación extraordinaria no remunerativa sobre antigüedad:

Es la antigüedad por el aumento: $ 2.325,28 * 17% = $ 395,30.-

Día de la sanidad

El 21 de septiembre de 1935 fue creada la Asociación del Personal de Hospitales y Sanatorios Particulares de la ciudad de Buenos Aires, que fue un pilar esencial en la construcción del Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Sanidad (la actual Federación de Asociaciones de Trabajadores de la Sanidad Argentina), fecha que luego fue propuesta para celebrar el dia del trabajador de la sanidad. En la homologación del CCT se estableció para el año 2019 una suma no remunerativa de carácter excepcional de $1928 para todos los trabajadores encuadrados en el convenio, con independencia de la categoría y/o antigüedad que posean. Su pago se debe efectuar durante el mes de septiembre y antes del día 20 de dicho mes.

ASIGNACION NO REMUNERATIVA Dto. 565/19

El poder judicial decretó el pago a todos los trabajadores en relación de dependencia del sector privado una suma de $5.000 en concepto de asignación no remunerativa. En el mismo decreto aclara que deberá ser en función a su jornada laboral, por lo tanto si el trabajador labora media jornada, le corresponde una asignación del 50%. Recordar que a partir de que se labore las 2/3 de la jornada, se debe considerar como jornada completa. Por lo tanto un trabajador que trabaja 40 hrs. semanales le corresponde el 100% de la asignación.

Luego la CAME sugirió que todos los sindicatos adhieran a su pago de hasta en 5 cuotas iguales y consecutivas, cuando no pudieran abonarlo por el total, abonando la primer cuota con los sueldos de septiembre 2019.

En el ejemplo del caso la trabajadora es jornada completa por lo que le corresponde la primera cuota de $1.000 y se le abonará igual monto hasta el mes de enero 2020. Si fuera un trabajador de media jornada, la cuota descendería a $500 por cuota.

BENEFICIO DECRETO 561/19

Este es el último periodo en que los trabajadores gozarán del beneficio de detraer del importe que se descuenta para el SIPA (11%) un importe de hasta $2.000 a favor del trabajador. Recordar que también es en proporción a su jornal de trabajo, por lo que sí es media jornada, se podrá detraer hasta $1.000 (un 50%) y únicamente aplica a los meses de agosto y septiembre.

DESCUENTOS

Del los saldos remunerativos se descuenta:

11% de Jubilación (con una detracción de hasta $2.000)

3% de Obra Social

3% de Ley 19.032

1% FATSA con destino al sindicato trabajador adherido ó no.

0.6% A.N.S.SAL con destino a la Administración Nacional del Seguro de Salud.

De los saldos no remunerativos se descuenta:

3% de Obra Social. (Sin considerar la asignación  no remunerativa Dto. 565/19).

Decreto 565/2019 clic acá.

Decreto 561/2019 clic acá.

CCT sanidad 122/75 de clínicas y sanatorios privados clic acá

Aumentos a partir de julio 2019  clic acá.

Bono $5.000 Empleados de comercio

FAECYS estableció la forma de pago del bono no remunerativo decretado por el gobierno el 26/09/2019 Dto. 665/2019

FAECYS estableció la forma de pago del bono no remunerativo decretado por el gobierno el 26/09/2019 Dto. 665/2019

Será hasta en 5 cuotas iguales y consecutivas de $1.000 cada una. La primer cuota se abonará junto con el sueldo de septiembre 2019 y la ultima con el pago de los salarios de enero 2020

Es de carácter NO REMUNERATIVO, sin embargo sí se abonarán aportes y contribuciones a la Obra Social por dicho monto.

Comunicado FAECYS aquí

Decreto 665/2019 Nación aquí

Nuevas modificaciones a días del vencimiento: GANANCIAS Y BIENES PERSONALES EMPLEADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

Res. Gral AFIP 4493. Publicado en el Bol. Oficial el 23/05/2019 con vigencia para la presentación de la DDJJ simplificada por el período fiscal 2018 y siguientes.

  • Se incrementa, desde el período fiscal 2018, a $ 1.500.000 el importe de las rentas brutas percibidas anualmente para presentar la declaración jurada patrimonial ante la AFIP.

  • Se establece que el F. 572 web debe ser presentado anualmente en todos los casos, aun cuando no existan nuevas cargas de familia o deducciones a informar.

  • La declaración jurada informativa del impuesto a las ganancias se podrá presentar mediante el régimen simplificado también por parte de aquellos sujetos que hayan obtenido en el año fiscal rentas gravadas por el impuesto cedular provenientes de:
    • intereses y rendimientos producto de la colocación del capital en valores y depósitos a plazo -art. 90.1.-;
    • títulos públicos, obligaciones negociables, fondos comunes de inversión, enajenación de acciones, valores, participaciones en fideicomisos y fondos comunes de inversión -art. 90.4 .-; y
    • por la venta de inmuebles o derechos sobre los mismos -art. 90.4.-

Resolución completa: CLICK

Alivio para PYMES en la Pcia. de Buenos Aires

En la Pcia. de Buenos Aires, ARBA implementa medidas de alivio durante los meses de Noviembre y Diciembre 2018.

 

 

El gobierno de la provincia de Buenos Aires implementó una serie de iniciativas para acompañar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas del territorio provincial.

Desde ARBA trabajamos en medidas impositivas para aliviar las cargas tributarias del sector, fomentar su actividad productiva y contribuir a que continúen generando empleo genuino.

Ver RN 44/2018.

Estas iniciativas son un beneficio concreto para el 80% de los contribuyentes de Ingresos Brutos.

 

Durante noviembre y diciembre se postergará el saldo a pagar para las empresas que facturen hasta $2 millones anuales. El monto acumulado se podrá abonar en 2019, en 3 cuotas sin interés..

Será condición necesaria el cumplimiento de la presentación de las declaraciones juradas de ambos meses en la fecha de vencimiento original.

 

A estas PyMES, también se las excluirán durante noviembre y diciembre de los regímenes de recaudación, tanto en acreditaciones bancarias como en el de tarjetas, por lo que no tendrán retenciones.

 

Por tres meses, se podrán levantar las medidas cautelares de cuentas bancarias y de derecho de crédito con la sola formalización del plan de pagos (hoy se requiere un anticipo del 10% de la deuda).

 

Se rehabilitarán durante 6 meses, con la obligatoriedad de abonar las cuotas vencidas que produjeron la caducidad y saldar en término el resto de los periodos a vencer.

 

Se duplicó el límite para el acceso a la devolución de saldo a favor por internet. Ahora podrán solicitar los contribuyentes que tienen hasta $100 mil a favor (antes era $50 mil). En todos los casos, será necesario tener un correcto comportamiento fiscal. Esta medida comenzará a regir a partir del año 2019.

 

Fuente: ARBA.GOV.AR

ARBA – Beneficios para Pymes

ARBA elaboró beneficios impositivos para este último trimestre del año y reducir la carga tributaria de las PYMES

ARBA elaboró beneficios impositivos para este último trimestre del año y reducir la carga tributaria de las PYMES

BENEFICIOS IMPOSITIVOS PARA LAS PYMES

El gobierno de la provincia de Buenos Aires implementó una serie de iniciativas para acompañar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas del territorio provincial. Desde ARBA se trabajó en medidas impositivas con el objetivo de otorgarles beneficios y reducir las cargas tributarias para el sector.

– INGRESOS BRUTOS

Durante noviembre y diciembre se postergará el saldo a pagar para las empresas que facturen hasta $2 millones anuales. El monto acumulado se podrá abonar en 2019, en 3 cuotas sin interés. 
A estas Pymes, también se las excluirán de los padrones de retenciones bancarias y tarjetas.

– EMBARGOS

Por tres meses, se podrán levantar las medidas cautelares de cuentas bancarias y de derecho de crédito con la sola formalización del plan de pagos (hoy se requiere el pago de 10% de la deuda).

– PLANES DE PAGO CADUCOS

Se rehabilitarán durante 6 meses, con la obligatoriedad de abonar las cuotas vencidas que produjeron la caducidad y saldar en término el resto de los periodos a vencer.

– DEMANDA WEB

Se duplicó el límite para el acceso a la devolución de saldo a favor por internet. Ahora podrán solicitar los que tienen hasta $100 mil a favor (antes era $50 mil). En todos los casos, será necesario tener un correcto comportamiento fiscal.